¿Son los gastos de mudanza deducibles de impuestos?

Solía ser que sus gastos de mudanza eran deducibles de los impuestos si se trasladaba a una nueva ciudad para empezar un nuevo trabajo o para buscar trabajo. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) eliminó esta deducción del código tributario para la mayoría de los contribuyentes, pero aún está disponible para los miembros de las Fuerzas Armadas como una deducción del Anexo 1 – «por encima de la línea». Ayuda a determinar el ingreso bruto ajustado (AGI), y eso es particularmente beneficioso.

Este cambio entró en vigor en el año fiscal 2019.

Los que no sirven en el ejército pueden reclamar la deducción si se mudaron en 2016 o 2017 y califican. Pueden volver y modificar su declaración de impuestos del año en que se mudaron. Tienes tres años desde la fecha en que presentaste tu declaración original para hacer la enmienda, o dos años desde la fecha en que pagaste los impuestos por última vez en esa declaración, lo que sea más tarde.

Reglas de calificación para los militares

Puede reclamar la deducción de gastos de mudanza para el año fiscal 2018 y siguientes si está en servicio activo y está sujeto a un cambio de estación permanente. Esto puede incluir un traslado de su casa a su primer puesto, de un puesto a otro, o de su último puesto a su casa o a un punto más cercano en los EE.UU. 1

No puedes reclamar los gastos que son reembolsados por el gobierno, y sólo tienes un año para reclamarlos si te mudas debido a la finalización de tu deber. Los gastos asociados con los miembros de su hogar están cubiertos, y su cónyuge y dependientes pueden reclamar la deducción de los gastos de mudanza si tienen que trasladarse sin usted porque ha muerto, está encarcelado o ha abandonado su puesto.

Los gastos de mudanza deducibles incluyen los gastos de traslado del contenido de su casa, así como el alojamiento en ruta, pero no las comidas. Sus gastos deben ser «razonables «2

La mayoría de las reglas para calificar para esta deducción como miembro militar son las mismas que se aplicaban a otros contribuyentes antes de 2018.

Gastos que no califican

Las millas y costos adicionales no son deducibles de impuestos si puedes llegar a tu nuevo destino a través de una ruta directa, pero en cambio eliges conducir una ruta más larga y panorámica. Los viajes secundarios para hacer turismo o cualquier otro asunto personal no son deducibles sólo porque usted también se está moviendo en ese momento.3

Algunos otros gastos tampoco califican:

  • Costos asociados con la compra o venta de una casa, incluyendo el precio de compra de una nueva casa
  • Depósitos de seguridad y gastos de alquiler
  • Registrar un automóvil en un nuevo estado, y el costo de una nueva licencia de conducir4
  • Gastos asociados con el regreso al lugar de residencia anterior por cualquier razón después de la mudanza
  • Gastos de almacenamiento después de la llegada al nuevo lugar de residencia, excepto para los traslados al extranjero

Las reglas para todos los demás

Los gastos de mudanza que califican antes de 2018 incluyen los costos de empaque, envío o almacenamiento de sus bienes domésticos y personales, y los costos de viaje y alojamiento. Al igual que las provisiones militares, las comidas no son deducibles como gasto de mudanza y los viajes secundarios no pueden ser incluidos.

Tres pruebas determinan quién puede reclamar la deducción de los gastos de mudanza, y usted debe cumplirlas todas.

La prueba «estrechamente relacionada con el inicio del trabajo»

Debe trasladarse en el plazo de un año a partir del momento en que se presente a trabajar en su nuevo lugar de trabajo. Digamos que te mudas de Seattle a Austin el 1 de julio. Empiezas a trabajar en tu nuevo trabajo en Austin el 1 de noviembre. Empezaste a trabajar dentro del año de la mudanza, así que cumples con la prueba de «estrechamente relacionado con el inicio del trabajo».

Este ejemplo también funciona si se invierte la secuencia de eventos. Supongamos que empiezas a trabajar en Austin el 1 de abril. Luego mueves todos tus muebles y pertenencias de Seattle a Austin el 1 de julio. Sigues cumpliendo con la prueba de «estrechamente relacionado con el comienzo del trabajo» porque te mudaste dentro de un año desde la fecha en que empezaste a trabajar en tu nuevo lugar.

Hay una excepción a esta regla. Las personas que trabajan fuera de los Estados Unidos y que luego se jubilan y se reubican de nuevo en los Estados Unidos pueden deducir sus gastos de mudanza aunque no empiecen a trabajar en un nuevo lugar.

Los miembros de las fuerzas armadas deben trasladarse dentro del año siguiente a la terminación del servicio activo o dentro del período de tiempo permitido por el Reglamento de Viajes Conjuntos si no se trasladan a su primer puesto o de un puesto permanente a otro.

La prueba de la distancia

Su nuevo lugar de trabajo debe estar al menos 50 millas más lejos de su antigua casa de lo que estaba su antiguo lugar de trabajo principal.5

Primero, mida la distancia desde su residencia anterior hasta su nuevo lugar de trabajo. Llamaremos a esta medida A. Ahora mide la distancia desde tu residencia anterior hasta tu lugar de trabajo. Llamaremos a esta medida B. La mudanza satisface la prueba de distancia si la medida A es al menos 50 millas más que la medida B.

Tal vez vivías y trabajabas en Seattle, y el viaje de tu casa a tu trabajo en Seattle fue de 10 millas antes de que te mudaras a Austin. La distancia desde su anterior casa en Seattle a su nuevo trabajo en Austin es de unas 2.100 millas. Como 2.100 millas son al menos 50 millas más que su antiguo viaje de 10 millas, su traslado cumple con la prueba de distancia.

La prueba de la distancia no se aplica a los militares que aún pueden reclamar esta deducción.

Otra prueba de tiempo

Debes trabajar en tu nuevo lugar el tiempo suficiente para satisfacer una tercera prueba. Puedes hacer esto de una de dos maneras:

  • Trabaja a tiempo completo como empleado por lo menos 39 semanas durante los 12 meses siguientes a su mudanza, o
  • Trabaja a tiempo completo como autónomo durante al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses posteriores al traslado y al menos 78 semanas durante los 24 meses posteriores al traslado.5

Hay algunas excepciones a esta regla:

  • Las personas que trabajan en el extranjero y luego se jubilan y se reubican de nuevo en los EE.UU. están exentas.
  • También están exentos los cónyuges supervivientes de las personas que trabajaron en el extranjero y se trasladaron a los Estados Unidos después del fallecimiento de su cónyuge.
  • Las personas cuyo trabajo en un nuevo lugar termina porque quedaron discapacitadas están exentas.
  • Las personas que son trasladadas a otro lugar en beneficio de su empleador, y las personas que fueron despedidas por cualquier razón que no sea la mala conducta intencional, no tienen que cumplir con esta prueba.

Cómo reclamar la deducción

Los gastos de mudanza también se dedujeron «por encima de la línea» en los años fiscales hasta 2017. Fueron introducidos en la sección de ajustes a los ingresos en la primera página del formulario 1040. No tienes que detallar para reclamar la deducción si vuelves y modificas una declaración antigua. Puedes tomarlo además de reclamar la deducción estándar orientando tus deducciones.

Los gastos de mudanza se calculan y registran en el formulario 3903, y luego se introducen en la línea 26 del formulario 1040 de 2017 si va a volver a modificar la declaración de ese año.

La declaración de impuestos del Formulario 1040 ha sido revisada dos veces desde el año fiscal 2017, por lo que los militares reclamarán la deducción de manera diferente en 2018 y en adelante.

Los militares también deben completar el formulario 3903 y presentarlo con sus declaraciones de impuestos para los años fiscales 2018 y 2019. La deducción se traslada a la línea 26 del Anexo 1 de 2018, un formulario que se introdujo por primera vez en 2018. La línea 36 del Anexo 1 se resta de la línea 6 del Formulario 1040 de 2018 para llegar a su ingreso bruto ajustado (AGI).6

El proceso para reclamar la deducción es muy similar en 2019, pero las líneas son diferentes porque los formularios de impuestos fueron cambiados nuevamente. Encontrarás la deducción en la línea 13 del Anexo 1 de 2019. La línea 22 del Anexo 1 se introduce en la línea 8a del formulario 1040 de 2019 y se resta de la línea 7b para llegar a su AGI.7

La información contenida en este artículo no constituye un asesoramiento fiscal o jurídico y no sustituye a dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información de este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes de la ley. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actual, por favor consulte con un contador o un abogado.

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