¿Quién tiene que pagar el impuesto mínimo alternativo?

Los Taxis Mínimos Alternativos son una alternativa obligatoria al impuesto sobre la renta estándar. Se activa cuando los contribuyentes hacen más que la exención y utilizan muchas deducciones detalladas comunes. La exención es de 109.400 dólares para los declarantes conjuntos y 70.300 dólares para los individuos.

La razón por la que la AMT atrapa a los que están en los tramos de impuestos más altos es que elimina muchas de esas deducciones. La AMT alcanza al 60% de los contribuyentes que ganan entre 200.000 y 500.000 dólares.

Esa es la parte molesta de la AMT. Si ganas más que la cantidad de exención de la AMT y reclamas grandes deducciones, tienes que calcular tus impuestos dos veces. La primera vez es para el impuesto sobre la renta regular y la segunda para el AMT. Para añadir el insulto a la lesión, tienes que pagar la factura de impuestos más alta.

En 2017, la Ley de recortes tributarios y empleos mantuvo el TMA pero aumentó los niveles de exención y eliminación gradual para los años fiscales entre 2018 y 2025. Incluye un ajuste automático del costo de vida. El Congreso eliminó el AMT para las corporaciones.

La AMT produce alrededor de 60 mil millones de dólares al año en impuestos federales del 1% de los contribuyentes más importantes.

Cómo funciona la AMT

El AMT es diferente de la tasa impositiva regular porque no tiene la deducción estándar ni ninguna exención personal. Tampoco permite la mayoría de las deducciones más populares. Estos incluyen impuestos sobre la renta locales y estatales, créditos de impuestos extranjeros y gastos de negocios de los empleados. No permite el interés de las hipotecas sobre el capital de la vivienda a menos que el préstamo se haya utilizado para mejorar su casa. Los impuestos sobre bienes raíces y propiedad personal no son deducibles. Los gastos médicos sólo son deducibles si superan el 7,5% de su ingreso bruto ajustado para el año fiscal 2018.

También debe presentar si reclama el crédito por vehículo eléctrico calificado (Formulario 8834) o el crédito por el impuesto mínimo del año anterior (Formulario 8801).

El AMT también podría incluir otras corrientes de ingresos no contabilizadas por el impuesto sobre la renta regular. Por esa razón, el impuesto AMT es más alto que el impuesto regular. Estas incluyen:

  • El valor justo de mercado de las opciones de compra de acciones de incentivo que se ejercieron pero no se vendieron
  • De lo contrario, los intereses exentos de impuestos de los bonos de la actividad privada
  • Créditos fiscales extranjeros
  • Ingresos y pérdidas pasivas
  • Deducciones netas de pérdidas de explotación

Afortunadamente, la tasa de impuestos de la AMT es más simple que las tasas de impuestos regulares. Sólo hay dos tipos de impuestos: 26% y 28%. La tasa de impuestos es del 26% sobre los ingresos por debajo del umbral de la AMT y del 28% por encima.

Para el año fiscal 2019, el umbral es de 194.800 dólares de ingresos imponibles AMT para los contribuyentes que declaren como solteros y como parejas casadas que declaren conjuntamente. Para comparar, para el año fiscal 2017, el umbral fue de 187.800 dólares de AMTI o 97.40000 dólares para los casados que declaran por separado.

La exención del TMA es mucho mayor que la exención estándar. Pero empieza a desaparecer cuando se alcanza un cierto nivel de ingresos, llamado el «phaseout». Una vez que tu ingreso alcanza el nivel de eliminación, 25 centavos de la exención desaparecen por cada dólar por encima de la eliminación. En 2019, la reducción progresiva es de $510.300 en AMTI para solteros y $1.020.600 para casados que declaren conjuntamente. La exención vuelve a los niveles anteriores a la Ley de Impuestos en 2026.

A efectos de comparación, aquí están los niveles de AMT para el año fiscal 2017, antes de la Ley de Recorte de Impuestos y Empleos, y para 2019.

Estado 2017 2017 2019 2010 Exención Fase de eliminación gradual Exención Fase de eliminación gradual Soltero/jefe de familia $54,300 $120,700 $71,700 $510,300 Casado con presentación conjunta $84,500 $160,900 $111,700 $1,020,600 Casado con presentación separada $42,250 $80,450 $54,700 $500,000

¿Quién tiene que pagar la AMT?

Sólo tienes que preocuparte por el AMT si tus ingresos brutos ajustados superan la exención. Si tiene ese ingreso o más, ese es el ingreso imponible del AMT. Es posible que tenga que calcular su ingreso mínimo imponible alternativo y pagar el impuesto más alto. Puede hacerlo en el formulario 6251. Su programa de impuestos lo hará por usted.

Una vez que calificas para el AMT en un año fiscal, debes pagarlo. Pero puedes ajustar tus gastos para reducir el AMT para el año siguiente. Hay cuatro métodos comunes:

  1. Si eres un empleado, haz que tu compañía te reembolse.
  2. Asegúrate de que la retención de impuestos del estado no sea mayor que el pago esperado. Los pagos de los impuestos estatales no son deducibles bajo el AMT.
  3. Pague sus impuestos de propiedad sólo cuando se deban. No pague por adelantado su próxima cuota a finales de año.
  4. Venda las opciones de acciones de incentivo ejercidas en el mismo año en que las ejerce. Si ejerce las opciones pero no las vende, el valor de las opciones ejercidas se convierte en ingresos a efectos de AMT.

La AMT no afecta a todos los que estén por encima de los umbrales de ingresos. Antes de la nueva ley de impuestos, tenía el mayor impacto en los hogares que ganaban entre 500.000 y 1 millón de dólares anuales. Pero incluso en ese rango, sólo el 61,9% pagaba el AMT. Aquí está el desglose para el año fiscal 2017, según el Centro de Política Fiscal:

Porcentaje de ingresos que pagan AMT $0-$75,000 0% $75,000-$100,000 0.3% $100,000-$200,000 1.9% $200,000-$500,000 27.2% $500,000-$1M 61.9% $1 millón+ 20.6%

Es más probable que la AMT atrape a los contribuyentes casados con hijos por varias razones. Primero, a menudo tienen ingresos más altos, especialmente si ambos padres trabajan. Segundo, la AMT no tiene exenciones adicionales para cada miembro del hogar. Tercero, no hay «bono de matrimonio» en la AMT.

Historia

El Congreso creó una versión simplificada del Impuesto Mínimo Alternativo en 1969, que originalmente se conocía como el impuesto de los millonarios. Fue diseñado para asegurarse de que los ricos no salieran libres de impuestos. En 1969, el Servicio de Impuestos Internos descubrió que 155 millonarios no pagaban impuestos porque usaban deducciones no disponibles para el trabajador promedio. El Congreso aplicó una tasa de impuestos más alta a los ingresos que alcanzaban cierto nivel.

La administración de Ronald Reagan creó la actual AMT para incluir exenciones y deducciones más amplias. Añadió la exención personal, los impuestos estatales y locales, y la deducción estándar. Incluso se dirigió a las deducciones como las cuotas sindicales y algunos gastos médicos. Por otro lado, la reforma fiscal de la AMT de Reagan eliminó las deducciones de inversiones más exóticas que sólo eran utilizadas por los más ricos.

El Congreso no permitió que los niveles de ingresos se ajustaran a la inflación. Como resultado, la definición de rico nunca cambió de los niveles de 1969. Hoy en día, ese nivel de ingresos ahora incluiría a gran parte de la clase media. Para evitar que eso sucediera, el Congreso aprobó un «parche» cada año que elevó el umbral de ingresos. Sin el parche temporal, las familias con ingresos tan bajos como 30.000 dólares estarían sujetas a la AMT. Mientras el parche protegía a estas familias, también creaba mucha incertidumbre.

En 2013, el Congreso aprobó la Ley de Alivio a los Contribuyentes Americanos. Ajustó automáticamente los umbrales de ingresos a la inflación. El Congreso añadió el arreglo AMT a una ley que impedía el acantilado fiscal en 2013. La desventaja es que cuando tus ingresos están justo por debajo del umbral, un aumento de sueldo mayor que la inflación podría ser suficiente para empujarte por encima del límite del AMT.

Nota: Consulte a un experto en impuestos para determinar el impacto en su situación personal.

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