¿Qué es un formulario 1099 y cómo se informa de los ingresos?

La economía de los gigas de hoy en día ha creado muchas maneras de que la gente obtenga ingresos de trabajos secundarios, proyectos independientes y emprendimientos empresariales. Cuando el dinero de este tipo de empleo se paga, normalmente no se grava, y debe ser reportado después de fin de año al Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario de impuestos que se envía cada año por los empleadores o clientes que han pagado por este tipo de trabajo se llama 1099.

El IRS tiene muchos formularios y calendarios de declaración de impuestos, y los divide en formularios y declaraciones de «información».1 El formulario 1099 es un formulario de información.

El código fiscal proporciona numerosos 1099, todos ellos diferenciados por números o letras pegados al final o al principio del número del formulario. Indican que el dinero ha cambiado de manos de la Parte A al Contribuyente B, pero no como ingresos resultantes de una relación empleador/empleado, como en el caso de un W-2. La parte que paga es responsable de presentar uno al IRS, así como una copia al contribuyente después del final del año.

¿Por qué recibió un formulario 1099?

Muchos 1099 están sujetos a sus propias y exclusivas reglas, pero una regla se aplica a todos los tipos: Representan un ingreso para el contribuyente, y el contribuyente debe reportarlo al presentar su declaración de impuestos para ese año. El IRS casi seguro que le tocará el hombro si no lo hace, porque también ha recibido una copia del formulario 1099. Es un arma de la agencia tributaria contra los contribuyentes que no declaran sus ingresos.

Tipos comunes del formulario 1099

Algunos 1099 son mucho más comunes que otros, también.

1099-MISC

La 1099-MISC es probablemente la más conocida de estas formas, y cubre una multitud de fuentes de ingresos. Más a menudo, reporta el dinero recibido por los servicios prestados por contratistas independientes, autónomos y propietarios únicos. Piense en este como el equivalente al W-2 que recibiría de un empleador si trabajara por un sueldo o salario.

El número mágico aquí es de 600 dólares. Un pagador debe emitir un 1099-MISC cuando pague $600 o más por año por servicios a alguien que no sea un empleado.

Pero no se detiene en el dinero ganado por los esfuerzos de trabajo. Se debe emitir un formulario 1099-MISC para los servicios de salud prestados y para los servicios legales prestados por abogados. También cubre los alquileres pagados y los premios ganados, y también informa sobre una serie de transacciones agrícolas y pesqueras.2 3

El umbral para emitir un 1099-MISC baja a 10 dólares para los pagos realizados por los corredores que normalmente se considerarían intereses o dividendos exentos de impuestos, y aumenta hasta 5.000 dólares para la mercancía vendida con el fin de revenderla a cualquier empresa que no mantenga un negocio permanente de venta al por menor de ladrillos y mortero4.

El formulario 1099-MISC está plagado de líneas y casillas para diferenciar los propósitos de todos estos tipos de pagos.

Los contribuyentes individuales no tienen que expedir y presentar formularios 1099-MISC cuando hacen cualquiera de estos tipos de pagos que superen los umbrales, como por ejemplo si pagan a un abogado. El requisito es sólo para las empresas y los trabajadores autónomos.

1099-INT

El 1099-INT reporta los ingresos por intereses que recibió durante el año fiscal, y este es otro 1099 relativamente común. No reporta dividendos, tienen su propio 1099.

Normalmente recibirá un 1099-INT de su banco o cooperativa de crédito si tiene cuentas que produjeron ingresos por intereses de 10 dólares o más.5 El umbral sube a 600 dólares si los intereses están relacionados con una deuda comercial.6

También recibirá un formulario 1099-INT si se retuvieron y pagaron impuestos extranjeros de sus ingresos por intereses, o si sus intereses ganados estuvieron sujetos a una retención de respaldo por alguna razón.7

1099-DIV

Esta es la información de retorno para los dividendos y otras distribuciones similares que se le paguen. Típicamente recibirá un formulario 1099-DIV si posee acciones o carteras de fondos de inversión. Este umbral de información es de 10 dólares también, a menos que se le pague porque la corporación se está liquidando. En ese caso, aumenta a $600.8

No recibirá un formulario 1099-DIV si vende acciones. Este formulario sólo informa sobre los dividendos y otras distribuciones representativas de las ganancias de una corporación.

1099-R

El formulario 1099-R se refiere a los beneficios de jubilación pagados a usted en exceso de 10 dólares.

Puede que hayas estado haciendo contribuciones a uno o más fondos de jubilación a lo largo de tu vida laboral. No pagó el impuesto sobre la renta por las contribuciones que hizo a los planes tradicionales, aunque las contribuciones a los planes Roth se hacen con dólares después de impuestos. Por lo tanto, recibirá un 1099-R cuando y si toma las distribuciones de cualquiera de esos planes de ahorro de jubilación tradicionales. Debe reportar las distribuciones como ingresos en el año en que las tome.

El formulario 1099-R también informa sobre la participación en los beneficios y las distribuciones de los planes de pensiones, los pagos resultantes de los contratos de seguros, las prestaciones para los supervivientes y los recibidos de las rentas vitalicias. Si se retuvo algún impuesto federal de cualquiera de estos pagos, también se informa en el 1099.9

Menos popular 1099s

Las formas comunes de la década de 1099 descritas anteriormente son sólo la punta del iceberg. También recibirás un 1099 en muchas otras circunstancias.

  • Formulario 1099-A: Informa de la «adquisición o abandono de bienes asegurados». Esto básicamente significa que te alejaste de la propiedad, cediéndola al prestamista en lugar de pagar una deuda. Recibirás este formulario aunque hayas dado algún, pero no todo, interés de propiedad en la propiedad. No hay un umbral de reporte para este.10
  • Formulario 1099-B: Informa de los ingresos recibidos de los corredores o de las bolsas de trueque en cualquier cantidad. Este es el formulario que recibirá si vende acciones, lo obtendrá de su corredor.11
  • Formulario 1099-C: Informa de la cancelación de la deuda. Recibirá esta información de vuelta si un prestamista perdona una deuda que usted debe, como si usted pagó un saldo de tarjeta de crédito de 10.000 dólares con el prestamista por 5.000 dólares y el prestamista canceló la otra mitad. El IRS toma la posición de que la deuda perdonada es un ingreso. El umbral de reporte es de 600 dólares para este 1099 también.12
  • Formulario 1099-G: La «G» significa «gobierno». Recibirás este si recibes una compensación por desempleo o un reembolso de impuestos de 10 dólares o más de tu estado. Este 1099 no incluye los beneficios del Seguro Social, los ingresos de esa fuente tienen su propio 1099. Sin embargo, no reportaría los reembolsos de impuestos estatales aquí, a menos que reclamara una deducción de impuestos detallada por el pago de impuestos estatales en un año anterior.13
  • Formulario 1099-H: Recibirá este formulario si los pagos anticipados del seguro de salud se hicieron en su nombre o en el de los miembros de su familia que califiquen.14
  • Formulario 1099-K: Se expide si se realizan 200 o más transacciones y se reciben pagos de 20.000 dólares o más por bienes o servicios a través de servicios de terceros, como procesadores de tarjetas de crédito o servicios de tarjetas comerciales.15 Un listado de la Airbnb muy activo para el que los anfitriones tienen más de 200 reservas de huéspedes al año sería un ejemplo de un ejemplo de ingresos secundarios que llevaría a la expedición de un 1099-K.16 Los conductores que comparten el viaje también recibirán un formulario 1099-K para los recibos brutos de viaje acumulados durante el año fiscal, además de un formulario 1099-MISC.17 Si usted realizó una campaña de financiación colectiva y recibió más de 20.000 dólares de más de 200 transacciones, también puede recibir un 1099-K.18
  • Formulario 1099-LTC: Informa de los beneficios de la atención a largo plazo.19
  • Formulario 1099-Q: Informa de los pagos que puede haber recibido de un programa de educación calificado. Piensa en las contribuciones a las Cuentas de Ahorro para la Educación Coverdell o a los planes 529 en tu nombre. Recibirá este 1099 si es el beneficiario designado por el plan.20
  • Formulario 1099-S: Informa de los ingresos por la venta de bienes raíces, si exceden los 600 dólares en total.21
  • Formulario 1099-SA: Cubre las distribuciones de las cuentas de ahorro para gastos médicos y de salud.22
  • Formulario RRB-1099: Informa de las prestaciones de jubilación del ferrocarril.23
  • Formulario SSA-1099: Informa de las prestaciones de la Seguridad Social.24

Cómo presentar una declaración de impuestos, incluyendo un 1099

Con tantos 1099s por ahí, no debería sorprender que no haya una respuesta única para incluir esta información en su declaración de impuestos. Depende del tipo específico de 1099 que recibas. Considera la posibilidad de contactar con un profesional de impuestos, si lo recibes, para asegurarte de que declaras los ingresos correctamente.

Muchos programas de software de impuestos están configurados para acomodar la mayoría de estos formularios 1099 también.

En cuanto a los contratistas independientes, autónomos y propietarios únicos, deben recibir sus formularios 1099-MISC antes del 31 de enero del año siguiente. Por ejemplo, lo recibiría el último día de enero de 2020 para el año fiscal 2019. Luego incluiría esta información al completar el Anexo C para calcular el ingreso neto de su negocio, e ingresaría el resultado que aparece en la Línea 31 del Anexo 1, y finalmente en su Formulario 1040.25 El Anexo 1 reporta «Ingreso adicional y ajustes al ingreso» y es el formulario comodín para muchos Formularios 1099.26

Los contratistas independientes, autónomos y propietarios únicos deben informar de todos los ingresos del negocio, incluso si no reciben un formulario 1099-MISC porque un cliente en particular no les pagó 600 dólares o más.

Consulte con un profesional de impuestos si recibió un Formulario 1099 que no parece estar incluido o acomodado en ningún lugar del Anexo 1. En la mayoría de los casos, no tienes que presentar el 1099 con tu declaración de impuestos, el IRS ya tiene una copia.

Qué hacer si no recibes un 1099

Es muy posible que se pierda el formulario 1099 antes de sentarse a preparar sus impuestos. En algunos casos, el negocio que le pagó podría no haberle enviado el formulario.

Acérquese al negocio primero para ver si puede conseguir un formulario 1099 de reemplazo. Lo mismo se aplica si recibes un 1099 pero crees que la información es incorrecta. Solicite un formulario enmendado. Puede comunicarse con el IRS al 1-800-829-1040 si no puede resolver la situación con el pagador, o visite un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS.

Puede presentar el formulario 4852 del IRS, si le falta el formulario 1099-R.

Saber qué formulario 1099 se aplica a los ingresos que has ganado y a tu situación financiera, e informar correctamente de cada uno de ellos al IRS, puede hacer tu vida mucho más fácil.

Deja un comentario

Si continuas utilizando este sitio aceptas el uso de cookies. más información

Los ajustes de cookies de esta web están configurados para "permitir cookies" y así ofrecerte la mejor experiencia de navegación posible. Si sigues utilizando esta web sin cambiar tus ajustes de cookies o haces clic en "Aceptar" estarás dando tu consentimiento a esto.

Cerrar