¿Puede reclamar el estatus de jefe de familia?

Imagen de Colleen Tighe. © The Balance 2019

Su estado de declaración de impuestos depende de sus circunstancias de vida, siendo la más importante si está casado. Otros factores incluyen si tiene dependientes y si solía estar casado pero su cónyuge ha fallecido.

El Código de Impuestos Internos ofrece cinco opciones diferentes de estado de declaración, y debe elegir una de ellas cuando complete su declaración de impuestos.1 La condición de cabeza de familia se considera la más ventajosa porque los contribuyentes que cumplen con los requisitos obtienen una deducción de mayor nivel y un rango impositivo más amplio en comparación con el estado de declaración único. Sin embargo, se aplican numerosas reglas para calificar.2

Debe ser soltero o «considerado soltero» al final del año para calificar como cabeza de familia. También debe haber pagado más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su hogar durante el año, y debe tener uno o más dependientes que califiquen.

La Deducción Estándar del Jefe de Familia

Su estado civil determina la cantidad de la deducción estándar, así como los tipos impositivos que pagará sobre sus ingresos. La deducción estándar del jefe de familia para 2020 es de 18.650 dólares, frente a 18.350 dólares en 2019.

Contrasta esto con los solteros y los casados que presentan declaraciones separadas, que sólo pueden reclamar una deducción estándar de 12.400 dólares en 2020. Los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas tienen una deducción de 24.800 dólares, pero esto resulta en una deducción de 12.400 dólares para cada uno de ellos, como si fueran solteros.3

Tasas de impuestos de los jefes de familia

Esta tabla muestra los tipos impositivos que se aplican a los jefes de familia para el año fiscal 2019, la declaración de impuestos que presentará en 2020. Cada segmento de sus ingresos se grava al nivel o porcentaje aplicable.

Los jefes de familia que declaran sus impuestos también tienen un descuento en la tasa de impuestos sobre ganancias de capital a largo plazo. No se saltan a la tasa del 15% en el año fiscal 2019 hasta que sus ingresos imponibles superen los 52.750 dólares. Son sólo 39.375 dólares para otros contribuyentes solteros, y 78.750 dólares, el doble que para otros solteros, para los casados que declaran conjuntamente.4

La prueba de solteros

Normalmente, un contribuyente debe estar soltero el último día del año para presentarse como cabeza de familia. Esto significa que usted es soltero, divorciado o legalmente separado bajo un decreto de manutención separado emitido por un tribunal estatal.2 Pero usted puede ser «considerado soltero» si todavía está legalmente casado pero vivió en una residencia separada de su cónyuge por lo menos durante los últimos seis meses del año, desde el 1 de julio hasta el final de diciembre.

Debe presentar una declaración de impuestos por separado de su cónyuge y debe seguir cumpliendo los otros dos criterios para ser considerado cabeza de familia si cumple con los requisitos de la regla de «considerado soltero»: la prueba de manutención y la prueba de calificación de dependiente.

La prueba de apoyo

La prueba de apoyo requiere que proveas más de la mitad del costo de mantener tu casa durante el año. Los costos que califican incluyen gastos como el alquiler o los pagos de intereses de la hipoteca, impuestos sobre la propiedad, seguro de la propiedad, reparaciones, servicios públicos y comestibles. Los contribuyentes pueden usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 501 para determinar si cumplen con el examen de manutención.

Desafortunadamente, los costos asociados con la ropa, la educación, la atención médica, las vacaciones, el seguro de vida y el transporte no cuentan para esta prueba. La parte principal del pago de la hipoteca tampoco es un costo que califique.2

Esto no significa necesariamente que tengas que ser el único adulto que vive en tu casa. Puedes tener un compañero de cuarto que te ayude a costear los gastos, pero debes pagar personalmente al menos el 51% de los gastos del hogar. No calificarás para jefe de familia si haces los gastos de tijera de forma limpia y exacta por la mitad.

Los ingresos recibidos de programas de asistencia pública como la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas no cuentan para el apoyo financiero proporcionado por un contribuyente a los efectos de calificar para el estado de declaración de cabeza de familia. Si utilizó fondos de cualquiera de estas fuentes, no puede incluirlos como dinero que pagó personalmente para mantener su hogar.

La prueba de calificación de dependiente

Una persona que cumple con los requisitos debe vivir en su casa por más de la mitad del año, y esta es la regla más complicada de todas. Sólo ciertos parientes cercanos pueden calificar para el estatus de cabeza de familia. Entre ellos se incluyen:

  • Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo, hermano, hermana o descendiente de uno de estos individuos que usted reclame como dependiente bajo las reglas de hijos calificados
  • Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo, hermano, hermana o descendiente de uno de estos individuos a quien usted podría reclamar como dependiente bajo las reglas de hijos que califican, pero usted ha elegido no reclamarlo como dependiente porque usted liberó el derecho de reclamar al niño como dependiente al padre que no tiene la custodia
  • Su madre o padre que puede ser reclamado como su dependiente bajo las reglas relativistas calificadas
  • Su hermano, hermana, abuelo, sobrino o sobrina a quien puede reclamar como dependiente bajo las reglas de parentesco calificativo.

El IRS proporciona un cuadro bien diseñado sobre las personas que cumplen los requisitos en la Tabla 4 de la Publicación 501.2

Excepciones al Reglamento

Se considera que un contribuyente y su dependiente calificado residen en el mismo hogar durante períodos de ausencia temporal si la ausencia se debe a «enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar», según el IRS. La regla establece que:

«Es razonable suponer que la persona ausente volverá al hogar después de la ausencia temporal. Debe continuar manteniendo el hogar durante la ausencia. «2

En otras palabras, si su hijo vive fuera de la escuela durante una parte del año, todavía califica.

También hay una excepción especial para las personas que mantienen a sus padres dependientes. Un padre puede ser una persona que cumple los requisitos para cumplir con la prueba de residencia, incluso si no reside en su casa, siempre y cuando pueda reclamarlo como dependiente y cumpla con la prueba de manutención. El IRS dice en la Publicación 501:

«Si la persona que reúne los requisitos es tu padre o tu madre, puedes ser elegible para presentarte como cabeza de familia aunque tu padre o tu madre no vivan contigo. Sin embargo, debes poder reclamar a tu padre o madre como dependiente. Además, debes pagar más de la mitad de los gastos de mantenimiento de una casa que fue el hogar principal durante todo el año de tu padre o madre». 5

También cumplirías con la prueba de dependencia si pagaras más de la mitad de los gastos de mantener a tu padre o madre en un hogar para ancianos o en una casa de reposo.

¿Pueden dos cónyuges calificar ambos? Un ejemplo

Es posible que dos contribuyentes que solían estar casados el uno con el otro pudieran calificar cada uno como cabeza de familia debido a la complejidad de estas reglas, asumiendo que están divorciados al 31 de diciembre del año fiscal, o que no han vivido juntos desde el 1 de julio en adelante.

Por ejemplo, María podría mantener su propia residencia, y el niño que ella y John comparten vive con ella durante la mayor parte del año. Ella reclama al niño como su dependiente. Tiene una compañera de cuarto que la ayuda a llegar a fin de mes, pero la compañera sólo contribuye con un cuarto de los gastos anuales de la casa. Mary paga el otro 75%.

María califica como cabeza de familia. Cumple con los requisitos de la prueba de dependencia y la prueba de manutención. Ella y John son «considerados solteros» bajo las reglas del IRS porque ella y John se separaron y se mudaron a residencias separadas el 1 de junio, y nunca vivieron juntos después de ese momento.

En cuanto a John, vive solo. Paga el 100% de sus gastos domésticos, y también pagó la mitad del costo anual para que su madre viva en un hogar de ancianos. John también califica como cabeza de familia. Se le considera soltero y cumple con los requisitos de manutención y de dependencia porque mantiene a su madre.

Herramientas para determinar el estado de la presentación

El IRS tiene una solicitud de estado de presentación en su sitio web. Lleva unos cinco minutos completarla y puede ayudarle a determinar el estado de la solicitud para el cual califica. La mayoría de los programas de preparación de impuestos le harán una serie de preguntas y determinarán su estado de declaración también.

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