Pasos para establecer un fondo fiduciario

Muchas personas han oído hablar de los fondos fiduciarios, pero no entienden el proceso de establecimiento de uno, o piensan que es insoportablemente complejo. Esta visión general le dará una idea del amplio proceso de establecimiento de un fondo fiduciario y del tipo de información que necesitará.

Recoger los detalles de la llave

Considere por qué quiere crear un nuevo acuerdo legal que restrinja un grupo específico de propiedades o activos. Le beneficiará ser muy claro y específico desde el principio sobre lo que está tratando de lograr.

Antes de establecer un fideicomiso, responda las siguientes preguntas para usted mismo:1

  • ¿Quién será el otorgante (la persona que transfiere los bienes al fideicomiso)?
  • ¿Qué activos se colocarán en el fondo fiduciario? ¿Incluirá dinero en efectivo, acciones, bonos, fondos mutuos, bienes raíces u otras propiedades?
  • ¿Quiénes son los beneficiarios (personas que reciben el beneficio del fideicomiso)?
  • ¿Quién será el fideicomisario o la persona que supervisará el fideicomiso y administrará los activos del mismo?
  • ¿Cómo se administrarán, invertirán o tratarán los activos, incluidos los tipos, el nivel y el momento de las distribuciones?
  • ¿Cuánto tiempo durará el fideicomiso antes de terminar y bajo qué condiciones dejará de funcionar?
  • ¿El fideicomiso es revocable – puede ser cambiado – o irrevocable – no puede ser cambiado?2

Encuentra un abogado de confianza

El siguiente paso para establecer un fideicomiso es acudir a un abogado experto y de buena reputación en planificación patrimonial en el estado en el que se desea domiciliar el fondo fiduciario.3 Este asesor jurídico es una decisión importante porque las leyes estatales utilizadas para elaborar el fideicomiso tendrán una profunda influencia en la forma en que los tribunales lo supervisen.4

Aunque la ley de fideicomisos difiere de un estado a otro, se ha normalizado en cierta medida a lo largo de los años. Sin embargo, asegúrese de elegir inteligentemente desde el principio hablando con sus asesores calificados.

Haga que su abogado cree una declaración de fideicomiso o el instrumento de fideicomiso completo. El instrumento de fideicomiso es el documento legal que establece el fondo de fideicomiso familiar, y que codifica todas las cosas discutidas en el paso anterior.5

Puede ser corto y simple o largo y complejo, dependiendo del tamaño del fideicomiso, el número de beneficiarios y el propósito que se intenta cumplir.

Cuando todo esté escrito a su gusto, firme los papeles para crear el fideicomiso. Algunos de los formularios incluirán su declaración de fideicomiso y los documentos para poner en vigor el instrumento de fideicomiso. Entonces, usted debe pasar al siguiente paso.

Registrar el fideicomiso con el IRS

Por lo general, la entidad del fondo fiduciario necesitará solicitar un número de identificación del contribuyente (TIN). Así como una empresa necesita un número de identificación del empleador (EIN), un fideicomiso necesita un EIN. Se necesita si hay ingresos que requieran que el fideicomiso presente sus propias declaraciones de impuestos. También es necesario abrir cuentas financieras en bancos, empresas de corretaje, así como en otras instituciones, y una variedad de otras acciones necesarias para llevar a cabo los negocios diarios.6

Para recibir el EIN de su fideicomiso, puede completar el proceso en línea en el sitio web del IRS, o puede descargar el formulario SS-4 del IRS, llenarlo y enviarlo por correo.7

Transferencia de activos

El siguiente paso para establecer su fondo fiduciario es retirar la propiedad que quiere transferir a él. Este retiro puede hacerse como»[Nombre del Fideicomisario] como Fideicomisario de [Nombre del Fondo Fiduciario Familiar] el [Fecha]».

Por ejemplo, imagina que tienes 10.000 acciones de Exxon Mobil por valor de 830.000 dólares que quieres poner en un fideicomiso para tus hijos. Creas el fideicomiso familiar y lo llamas «The John Smith Energy Trust». Luego decides nombrar a tu hermana, Ada Smith, como fideicomisaria.

Para transferir sus acciones de Exxon al fideicomiso, sacaría los certificados de acciones de la bóveda (o iría en línea ya que los certificados de acciones físicos son raros hoy en día). Los volvería a registrar con el agente de transferencia, cambiando el título de propiedad que figura en los registros de registro corporativo de Exxon Mobil de su nombre a: «Ada Smith como fideicomisaria del John Smith Energy Trust, 30 de julio de 2019» o algo parecido.8

Si va a transferir bienes inmuebles al fideicomiso, visitaría el registro de escrituras del condado y firmaría el fideicomiso de la misma manera: «Ada Smith como fideicomisaria del John Smith Energy Trust, 30 de julio de 2019. «9

Si el fideicomiso se va a financiar con dinero en efectivo, tendrá que abrir la cuenta bancaria o de corretaje en la que planea hacer el depósito. Por ejemplo, digamos que fue a Charles Schwab, un popular corredor de descuentos. Una vez que lo hagas, la cuenta fiduciaria se comporta -a todos los efectos- como si fuera una cuenta de corretaje, en el sentido de que puedes comprar y vender activos de acuerdo con las normas que se hayan establecido.10

Administración de Fideicomisos y Registros Contables

Por último, el último paso para establecer su fideicomiso es administrarlo siguiendo las directrices legales del mismo, manteniendo registros detallados, incluidos los registros contables, de modo que si alguna vez hay una demanda o una discrepancia, el papeleo esté en orden.11 En algún momento de su vida, o en el momento de su muerte, tendrá que transferir estas responsabilidades a otra persona.

Si bien se pueden separar las tareas en funciones específicas y encargarlas a diferentes personas o instituciones, muchas empresas de servicios financieros ofrecen paquetes de honorarios «todo en uno», que combinan los servicios de fideicomiso corporativo con la administración, la contabilidad y la gestión de inversiones.

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