La Deducción de Intereses del Préstamo Federal para Estudiantes

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles es una ventajosa deducción «por encima de la línea» que puedes reclamar sin detallar. Puedes reclamarla y detallarla o tomar la deducción estándar, también. Está incluida en la sección de «Ajustes a los ingresos» del Anexo 1 del formulario 1040.1 de 2019

Reduce su ingreso bruto ajustado (AGI) para que pague menos impuestos, y un AGI más bajo puede afectar directamente su elegibilidad para otras numerosas deducciones y créditos fiscales también.

¿Es usted elegible?

Puede deducir los intereses de los préstamos estudiantiles pagados por usted si utiliza la condición de soltero, jefe de familia o viudo(a) que reúne los requisitos, o por usted o su cónyuge si presentan una declaración conjunta. No puede reclamar la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles si presenta una declaración de matrimonio por separado, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona. 2

También debe estar legalmente obligado a devolver el préstamo. Esto significa que usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, son los firmantes del préstamo. No puedes reclamar la deducción si tu hijo toma el préstamo a su nombre y es el deudor, incluso si haces los pagos por él. Sólo ellos pueden hacerlo, siempre y cuando, por supuesto, no los reclames como dependientes.

El IRS proporciona una herramienta interactiva para ayudar a los contribuyentes a determinar si son elegibles. Se tarda unos 10 minutos en completarlo y necesitarás la información de tus ingresos, incluyendo tu AGI, tu estado de declaración y una lista de los gastos que el préstamo o los préstamos pagaron.

El estudiante debe haber estado inscrito por lo menos medio tiempo en un programa de grado cuando pagó los gastos de educación superior.3

Préstamos estudiantiles que califican

El préstamo debe ser un préstamo estudiantil calificado en beneficio de usted, su cónyuge o su dependiente. Los préstamos de un plan de empleador calificado no cuentan, ni tampoco los préstamos de familiares o amigos.4

El producto del préstamo debe ser dedicado enteramente a los gastos de educación calificados. Perderás la deducción si pides prestados 10.000 dólares pero usas sólo 9.000 dólares para gastos calificados y «cobras» los 1.000 dólares restantes.

Los gastos calificados incluyen:

  • Matrícula
  • Alojamiento y comida
  • Libros, suministros y equipo
  • Transporte
  • Tarifas 3

Estos gastos pertenecen específicamente a la deducción de los intereses del préstamo estudiantil. No son necesariamente los mismos que los que califican para otras deducciones de impuestos de educación.

¿Cuánto es la deducción?

La mayor parte de los intereses de los préstamos estudiantiles que puede reclamar como deducción fiscal es de 2.500 dólares a partir del año fiscal 2019, y su deducción podría ser menor4 . Se reduce para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) en un cierto rango de eliminación y eventualmente se elimina por completo si su MAGI es demasiado alto.

Fases de Deducción de Intereses de Préstamos Estudiantiles

El rango de la eliminación gradual para el año fiscal 2019 depende de su estado de presentación:2

Estado de la presentación Comienza la eliminación Eliminación Termina Casado Presentación conjunta $140,000 $170,000 Viudo(a) calificado(a) $70,000 $85,000 Jefe de familia $70,000 $85,000 Soltero(a) $70,000 $85,000

Si su MAGI está por debajo del umbral donde comienza la retirada, puede canjear hasta 2.500 dólares en intereses de préstamos estudiantiles o la cantidad real de intereses que pagó, lo que sea menor. Su límite se prorratea si su MAGI cae dentro del rango de la eliminación, por ejemplo, de 70.000 a 85.000 dólares si es soltero.

Desafortunadamente, los intereses de su préstamo estudiantil no son deducibles en absoluto si sus ingresos son mayores que el techo donde termina la eliminación.

Cómo calcular su deducción

Puedes usar la hoja de trabajo de la página 90 de las Instrucciones para el Formulario 1040 del 2019 para calcular tanto tu MAGI como la deducción.

Simplemente divide ese número por 15.000 dólares después de calcular tu MAGI. Convierte la respuesta en un decimal con tres decimales. Si es más de 1.000, usarás 1.000 para el cálculo. Si es menos de 1.000, lo usarás tal cual.

Ahora multiplique el interés de su préstamo estudiantil pagado hasta 2.500 dólares por el decimal. La respuesta será 2.500 dólares o menos.4

No tendrás que buscar en todos tus estados de cuenta de préstamos estudiantiles del año, tratando de rastrear los intereses que pagaste. Tu prestamista debería enviarte un formulario 1098-E en algún momento después del primer año. El monto de los intereses que pagó se indica en el Recuadro 1.

¿Por qué es importante el ingreso bruto ajustado modificado?

Su MAGI es su ingreso bruto ajustado (AGI) antes de tener en cuenta otras deducciones. Estas incluyen la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles para los que esperas calificar, no puedes deducir esto primero antes de calcular tu MAGI. Eso sería como reclamar una reducción de impuestos dos veces por el mismo gasto.5

También debe agregar las siguientes exclusiones y deducciones si tomó alguna de ellas, pero éstas son algo poco comunes:

  • La exclusión de los ingresos de los extranjeros
  • La exclusión de la vivienda para extranjeros
  • La deducción por vivienda en el extranjero
  • Las exclusiones de ingresos para los residentes de Samoa Americana o Puerto Rico6

La mayoría de los contribuyentes encontrarán que sus MAGIs son muy parecidos, si no idénticos, a sus AGIs. En el caso de la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles, puede que sólo tenga que añadir la deducción en sí.

Rumores sobre la desaparición de la deducción

Inicialmente se creía que esta lucrativa reducción de impuestos para los estudiantes desaparecería en 2018 con la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). Una primera versión del proyecto de ley de impuestos eliminó la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles. Afortunadamente, muchos congresistas escucharon cuando los estudiantes, colegios y universidades protestaron en números significativos.

La versión final del TCJA volvió a meter la deducción en el pliegue. Todavía está vivo, bien y disponible.7

El IRS ha emitido un nuevo formulario de impuestos 1040 para el año fiscal 2019 para ayudar a acomodar otros cambios hechos por el TCJA. Viene con numerosos anexos adicionales, pero tenga la seguridad de que aún puede reclamar la deducción de los intereses de los préstamos para estudiantes. Puede que necesites la ayuda de un profesional de impuestos para quitarte el dolor de cabeza o comprar un software de preparación de impuestos de buena reputación.

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