La deducción de impuestos por donaciones caritativas

Las donaciones a organizaciones benéficas cualificadas son gastos deducibles de impuestos que pueden reducir sus ingresos imponibles y disminuir su factura de impuestos. Sin embargo, debe detallar sus deducciones tributarias para reclamarlas, y esto normalmente sólo le conviene si el total de todas sus deducciones detalladas excede el monto de la deducción estándar que recibiría por su estado civil.1

Cómo reclamar una deducción

Puede reclamar una deducción de impuestos por donaciones caritativas en el Anexo A.2 El total del Anexo A se transfiere luego a la línea 9 del Formulario 1040. Usted reclamaría el total de sus deducciones del Anexo A en lugar de reclamar la deducción estándar. No puede detallar y reclamar la deducción estándar también.3

El programa no es sólo para reclamar donaciones de caridad. Incluye y calcula todas las deducciones detalladas a las que tienes derecho. Otras posibles deducciones detalladas incluyen cosas como los gastos médicos y dentales que pagó por usted o por sus dependientes en el transcurso del año, incluyendo las primas de seguro. También incluyen los impuestos estatales y locales que pudo haber pagado y los intereses de la hipoteca de la casa.

Reglas para reclamar la deducción de la contribución caritativa

El IRS impone varias reglas para reclamar una deducción por contribuciones caritativas:

  • En realidad debes donar dinero o propiedades. La promesa de donar no es deducible a menos y hasta que pagues.
  • Usted debe contribuir a una organización calificada como exenta de impuestos.4 Las organizaciones benéficas le informarán si tienen el estatus de exención de impuestos 501(c)(3), pero algunas organizaciones, incluyendo iglesias y otras organizaciones religiosas, no están obligadas a obtener el estatus 501(c)(3) del IRS. El IRS proporciona una herramienta de búsqueda para que pueda comprobar el estado de una organización a la que esté considerando hacer una donación, o consulte a un profesional de impuestos.5
  • Debe cumplir con varios requisitos de registro. Esto incluye guardar los cheques cancelados, cartas de reconocimiento de la organización benéfica o caritativa, y a veces tasaciones que confirmen el valor de la propiedad donada.

Llevando un registro de su donación

Los registros escritos deben indicar el nombre de la organización de beneficencia, la fecha de su contribución y la cantidad que usted dio6 . Los cheques cancelados funcionan bien porque el nombre de la organización de beneficencia, la fecha y la cantidad de la donación aparecen allí. Los extractos bancarios también son buenos cuando muestran un regalo pagado con tarjeta de débito, y los extractos de las tarjetas de crédito funcionan cuando muestran esta misma información.

Las organizaciones de beneficencia suelen proporcionar a los donantes cartas de reconocimiento o recibos por escrito. El IRS puede rechazar las donaciones caritativas de 250 dólares o más si no tiene un reconocimiento escrito de la organización caritativa para documentar su donación, además de sus otros registros.4

Es posible que necesite un reconocimiento separado para cada regalo si hace más de una contribución por encima de esta cantidad. De lo contrario, el acuse de recibo único debe enumerar cada donación deducible de impuestos en detalle con la fecha en que la hizo.

Contribuciones no monetarias

Debe ser capaz de justificar el valor justo de mercado de los bienes o propiedades que dona, incluyendo vehículos, barcos o incluso aviones, y necesitará un reconocimiento por escrito de la organización benéfica para este tipo de regalo también. Debe llenar el formulario 8283 e incluirlo con su declaración de impuestos si la propiedad vale más de $500.7 8

Consejos para donar artículos no monetarios

Aquí hay cosas que hay que tener en cuenta cuando se donan artículos no monetarios:

  • Haz una lista describiendo los artículos que vas a regalar. Necesitarás estos detalles para el formulario 8283.
  • Anote la condición de cada artículo y llegue a un valor. El IRS permitirá una deducción por cualquier artículo que esté en «buenas condiciones de funcionamiento o mejor». En otras palabras, no se moleste en reclamar una deducción por esa vieja TV en su sótano que no ha funcionado en años, incluso si sólo necesita una sola pieza nueva. Como mínimo, debe valorarlo en su estado actual sin la nueva pieza. Puede utilizar las pautas de evaluación que ofrece en línea el Ejército de Salvación o el Goodwill para artículos comunes como ropa, pequeños electrodomésticos y otros artículos domésticos.9 10 Guarde la etiqueta del precio y/o el recibo de la tienda para probar el valor del artículo si es nuevo.
  • Puedes reclamar una deducción por comida y comestibles, también. Puedes deducir el costo si donas alimentos a una organización benéfica también. Sólo asegúrese de obtener un acuse de recibo por escrito, detallado y firmado de su donación, como por ejemplo, «cinco barras de pan de la marca X; cuatro paquetes de hamburguesas de una libra», y guarde el recibo de la tienda de comestibles para comprobar los precios de los artículos.4
  • Considere la posibilidad de tomar fotos de sus donaciones. Tener una foto a mano de lo que ha donado puede ser útil, especialmente si está donando muchos artículos. Técnicamente no es un requisito, pero no puede hacer daño en el caso de que su devolución sea auditada. Simplemente toma una foto en tu teléfono, luego envía las fotos a tu disco duro y guárdalas allí también.
  • Puede preparar su propio recibo para probar la donación deducible de impuestos. Si lo escribe usted mismo con antelación, puede simplemente hacer que le firmen el recibo cuando deje sus artículos. De esta manera puede estar seguro de que el recibo es correcto e incluye toda la información que necesita.
  • Obtenga una tasación por escrito si dona bienes con un valor superior a 5.000 dólares. También debe completar la Sección B del Formulario 8283 en este caso.11

Límites de la deducción por contribución caritativa

Generalmente, puede deducir las contribuciones hasta el 30% o 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI), dependiendo de la naturaleza y el estado de exención de impuestos de la caridad a la que está dando. Puede deducir las contribuciones de los activos de plusvalía apreciada hasta el 20% de su AGI.12 4

El límite para las donaciones en efectivo era el 50% de su AGI hasta el año fiscal 2017. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) incrementó este límite al 60% a partir de 2018 hasta por lo menos el final de 2025, cuando la TCJA potencialmente expire.

Puede trasladar el exceso a los años fiscales siguientes si sus donaciones superan estos umbrales. El exceso de contribuciones puede ser transferido por un máximo de cinco años.

Solía ser que tu deducción podía verse afectada si tu AGI era demasiado alto, pero esta regla fue revocada por el TCJA.

No hay un límite máximo de AGI para las deducciones detalladas a partir del año fiscal 2018 y hasta por lo menos el año fiscal 2025 según los términos del TCJA.

Lo que no es deducible

Algunas contribuciones no son deducibles de impuestos, incluyendo:

  • Regalos hechos a partidos políticos, campañas políticas o comités de acción política
  • Regalos donados a personas individuales
  • Aportaciones a sindicatos, cámaras de comercio o asociaciones empresariales
  • Contribuciones a escuelas y hospitales con fines de lucro
  • Contribuciones a gobiernos extranjeros13

Eso todavía permite muchas donaciones caritativas para reducir su responsabilidad fiscal, si decide detallarlas.

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