Guía para principiantes sobre fideicomisos revocables e irrevocables

Un fideicomiso en vida es una forma de planificar la transmisión de su patrimonio -propiedad, inversiones y otros activos- a su familia u otros beneficiarios.

Es un acuerdo legal que la gente suele utilizar para planificar con antelación la posibilidad de quedar incapacitado mentalmente o para evitar el engorroso proceso de sucesión cuando mueren.1 Cuando se muere, un fideicomiso en vida puede actuar como un testamento, incluso sustituyendo la necesidad de uno.2 Un tipo de fideicomiso en vida puede proteger los activos de los impuestos, los acreedores o los problemas legales.

Todos los fideicomisos vivos son revocables o irrevocables. Se crean y entran en vigor mientras vives. La diferencia más significativa entre ellos implica quién puede administrar los activos del fideicomiso y si los términos del fideicomiso pueden ser cambiados.

En un fideicomiso activo hay tres funciones principales: el fideicomitente (también denominado otorgante, fideicomitente o fideicomitente), el fideicomisario o los fideicomisarios y uno o más beneficiarios. El fideicomitente transfiere la propiedad de ciertos activos a un fideicomiso, y el fideicomisario administra esos activos en beneficio de los beneficiarios.

Fideicomisos revocables

Tal vez estés pensando en las próximas generaciones de tu familia. O estás envejeciendo y quieres ayuda para administrar tus bienes sin renunciar al control. Establecer un fideicomiso revocable es una opción de planificación patrimonial.

En la mayoría de los casos, usted, como fideicomitente, también se convertiría en fideicomisario y al menos en uno de los beneficiarios con un fideicomiso revocable en vida. El fideicomiso suele administrarse en su beneficio y usted conserva ciertos derechos sobre el mismo3 . Puede nombrar a otros beneficiarios que heredarán del fideicomiso después de su muerte.

Si su objetivo es proporcionar continuidad en caso de que quede discapacitado o mentalmente incapacitado, nombraría a otro fideicomisario, a veces llamado también «fideicomisario sucesor». Esto evita la necesidad de que un tribunal nombre un conservador o tutor para que se haga cargo de sus asuntos financieros cuando ella no pueda manejarlos por sí misma.1

También puede asignar a alguien un poder notarial para planificar la posibilidad de que no pueda gestionar sus propios asuntos, pero los bancos y los corredores pueden tener más facilidad para tratar con la estructura del fideicomiso.

O, tal vez quieras que tu familia pueda ayudarte a medida que crezcas o si tienes una enfermedad en progreso. Puedes conservar el derecho de actuar solo mientras un co-fideicomisario te ayuda también. Entonces, si su salud se deteriora, el cofideicomisario puede tomar el control sin interrupciones.2

Otra razón común para establecer un fideicomiso revocable es evitar la legalización de sus bienes. Si se ejecuta correctamente, un fideicomiso puede anular la necesidad de la legalización, el proceso legal a menudo arduo que se utiliza para determinar si un testamento es válido3 .

Si este es su objetivo, asegúrese de sopesar el costo esperado de la legalización de un testamento contra el costo y la molestia de establecer un fideicomiso. Con un fideicomiso, debe volver a registrar sus propiedades y valores a nombre del fideicomiso. Y la legalización de un testamento puede ser muy complicado, especialmente si posee bienes inmuebles en más de un estado, pero puede no serlo.

Además, puede evitar que los detalles de su patrimonio se pongan a disposición del público si utiliza un fideicomiso revocable en vida para administrar su plan de sucesión.4

Fideicomisos irrevocables

Un fideicomiso irrevocable se utiliza generalmente para mover activos fuera de su nombre y control con el propósito de que eventualmente sean transferidos a la siguiente generación. Esto también reduce el valor de su patrimonio a efectos de impuestos sobre la propiedad y proporciona protección contra los acreedores y las demandas.

Los fideicomisos irrevocables también se han utilizado para ayudar a cumplir con los requisitos de Medicaid porque evitan la necesidad de «gastar» los activos; usted ya ha transferido sus activos al fideicomiso, idealmente bien fuera del período de revisión.5

Normalmente no debe servir como fideicomisario cuando se forma un fideicomiso irrevocable, ni puede recuperar sus bienes después de transferirlos a un fideicomiso irrevocable. Tampoco puedes deshacer o disolver tal fideicomiso. A diferencia de un fideicomiso revocable, en el que te reservas el derecho de disolver o cambiar el fideicomiso en cualquier momento (siempre que seas mentalmente competente), un fideicomiso irrevocable es, en su mayor parte, para siempre.1

¿Quién debe actuar como fideicomisario?

Una de las diferencias más claras entre los fideicomisos revocables e irrevocables se refiere a quién actúa como fideicomisario o fideicomisario sucesor. Cuando los cónyuges forman juntos un fideicomiso revocable, normalmente cada uno actúa como fideicomisario sucesor del otro cuando, y si, es necesario.

En un fideicomiso irrevocable, nombrarse a sí mismo como fideicomisario anula el propósito si su objetivo es proteger sus bienes de los acreedores y otros requisitos financieros.6

Por lo general, las leyes estatales no dictan quién puede o no puede actuar como fideicomisario sucesor o como fideicomisario de un fideicomiso irrevocable, y los términos del documento de fideicomiso suelen dictar lo que el fideicomisario puede o no puede hacer. Pero la decisión debe abordarse con cuidado. Estas son algunas de las cualidades a considerar:

  • Deberían ser alguien en quien confíe para manejar bien sus inversiones, y con suerte no perder dinero.
  • Deben ser capaces de tratar con los beneficiarios, a menudo de manera continua, lo que puede requerir tacto y diplomacia.7
  • Cuando llegue el momento, deben entender cómo transferir legalmente los activos del fideicomiso a estos beneficiarios.
  • Deberían saber cómo manejar transacciones financieras a veces complejas y tener al menos un conocimiento rudimentario de la legislación estatal.

Algunas personas utilizan un fideicomisario corporativo, y algunos nombran a miembros de la familia para este papel, particularmente como fideicomisarios sucesores. Esta situación puede presentar una serie de problemas. Nombrar a un hijo o hija por encima de otro puede crear fricciones e implicar una sensación de favoritismo. Efectivamente, se confía en esta persona para que deje de lado todos los sentimientos personales al tratar con sus beneficiarios, muchos de los cuales probablemente sean también miembros de la familia.

Muchos de los que establecen fideicomisos irrevocables nombran fideicomisarios profesionales por esta razón, ya sea un abogado de fideicomiso, una empresa de inversiones o un banco. Aunque esto elimina la personalidad y las emociones de la ecuación, tenga en cuenta que estas entidades no trabajan gratuitamente5 . Su servicio le costará a su fideicomiso dinero que de otra manera se habría pasado a sus beneficiarios.

Una medida intermedia podría consistir en nombrar a varios cofideicomisarios y exigir su acuerdo unánime sobre las medidas adoptadas. No necesariamente reducirá la fricción emocional, pero al menos puede estar seguro de que las decisiones son equilibradas.

También puede considerar la posibilidad de nombrar a un amigo de la familia o a un socio comercial y dejar a su descendencia y a otros miembros de la familia fuera de cualquier función de gestión.

Tipos especiales de fideicomisos de vida

Los fideicomisos pueden diseñarse para cumplir con propósitos e inquietudes específicas.

  • Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) sólo tiene una póliza de seguro sobre la vida del fideicomitente. La póliza es propiedad del fideicomiso, por lo que su producto no se incluye generalmente en el valor bruto de la herencia del difunto a efectos de impuestos sobre la herencia.5
  • Se puede establecer un fideicomiso de necesidades especiales para proveer a un beneficiario discapacitado de tal manera que no comprometa su derecho a los beneficios de Seguridad Suplementaria o de Medicaid.
  • Un fideicomiso derrochador da al fideicomisario la discreción de cómo y cuándo deben hacerse las distribuciones a un beneficiario que no es financieramente responsable, o para salvaguardar la herencia en caso de que el beneficiario se divorcie.

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