Fideicomiso revocable y cómo funciona

Un fideicomiso viviente revocable -a veces llamado simplemente fideicomiso viviente- es una entidad jurídica creada para ser propietaria de los bienes de un individuo. La persona que forma el fideicomiso se denomina otorgante o fideicomisario y, en la mayoría de los casos, también actúa como fideicomisario, controlando y administrando los bienes colocados en él. Algunos fideicomitentes prefieren que una institución o un abogado actúe como fideicomisario, aunque esto es algo poco común en este tipo de fideicomiso.

Una ventaja que tiene un fideicomiso revocable de vida sobre un testamento de lista, es que un fideicomiso revocable de vida puede evitar que los detalles de la herencia de uno se pongan a disposición del público. Esto es lo que el icono de la película Elizabeth Taylor utilizó como documento del gobierno para su plan de sucesión, para mantener los detalles de su legado en privado.

El fideicomiso viviente arevocable cubre tres fases de la vida del fideicomitente: su vida, su posible incapacitación y lo que sucede después de su muerte.

Fase uno de un Fideicomiso Vivo Revocable: El Fideicomisario está vivo y bien

Los documentos de constitución del fideicomiso deben incluir disposiciones específicas que permitan al fideicomitente invertir y gastar los activos del fideicomiso en su beneficio durante su vida. El fideicomitente puede seguir actuando como de costumbre con los activos que han sido transferidos o financiados a la propiedad del fideicomiso, suponiendo que no se haya designado a nadie más para que actúe como fideicomisario. En este caso, el fideicomisario normalmente seguiría las instrucciones del fiduciario.

El fideicomitente se reserva el derecho de deshacer un fideicomiso revocable… por eso el término «revocable». Puede reclamar los activos que ha colocado en él, desviar los ingresos del fideicomiso a sí mismo o a otro beneficiario, vender los activos o colocar más activos en él. Él mantiene el control final.

Un fideicomiso revocable en vida no tiene su número de identificación de contribuyente, a diferencia de un fideicomiso irrevocable, en el que el fideicomitente cede todo el control. Un fideicomiso revocable y su creador de fideicomiso comparten el mismo número de seguro social. Los impuestos del fideicomiso se registran en el formulario 1040 del fideicomitente, como si él siguiera siendo el propietario de los bienes personalmente.

Fase dos de un fideicomiso viviente revocable: El Fideicomitente se vuelve mentalmente incapacitado

El acuerdo de fideicomiso debe especificar también lo que sucede si el fideicomitente queda incapacitado mentalmente y ya no puede gestionar sus asuntos y los del fideicomiso. Los documentos del fideicomiso deben nombrar a un «fideicomisario sucesor», alguien que intervenga y se haga cargo de la gestión del fideicomiso si se determina que el fideicomisario está mentalmente incapacitado. El fideicomisario sucesor puede entonces administrar las finanzas del fideicomitente y los activos que se han colocado en el fideicomiso.

Fase Tres de un Fideicomiso Vivo Revocable: La Muerte del Fiduciario

Un fideicomiso revocable se convierte automáticamente en irrevocable cuando el fideicomitente muere porque ya no puede hacer cambios en él. El fideicomitente sucesor nombrado también entra ahora, pagando las cuentas finales del fideicomitente, las deudas y los impuestos, como lo haría si el fideicomitente quedara incapacitado. Sin embargo, en caso de muerte, distribuía los bienes restantes a los beneficiarios del fideicomiso según las instrucciones incluidas en los documentos de constitución del fideicomiso.

Cómo un fideicomiso revocable evita la sucesión

El Servicio de Impuestos Internos y los tribunales testamentarios ven los fideicomisos revocables de manera un poco diferente. Debido a que el fideicomitente y el fideicomiso comparten el mismo número de seguro social, los activos colocados en el fideicomiso no evitan los impuestos sobre la herencia. El fideicomitente puede reclamarlos cuando quiera, por lo que el IRS toma la posición de que técnicamente no ha renunciado a la propiedad como lo haría con un fideicomiso irrevocable, que sí escapa a los impuestos sucesorios.

El tribunal testamentario dice que efectivamente ha renunciado a la propiedad. Ha entregado los bienes al fideicomiso, aunque teóricamente podría recuperarlos. Asumiendo que no lo ha hecho hasta la fecha de su muerte, los bienes del fideicomiso no pasarían por la sucesión. El fideicomisario sucesor puede resolver el fideicomiso fuera de la corte, sin supervisión.

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